- » Info Financiar
- » Cod Fiscal 2011
- » Titlul IX Impozite si taxe locale
- » Impozite si taxe locale Cap4 Taxa asupra mijloacelor de transport
Impozite si taxe locale Cap4 Taxa asupra mijloacelor de transport
Data: 19 noiembrie 2010 Ora: 14:01Cod Fiscal 2010 Titlul IX - Impozite si taxe locale - Capitolul al IV lea- Taxa asupra mijloacelor de transport.
ART. 261
REGULI GENERALE
(1) Orice persoana care are in proprietate un mijloc de transport care trebuie inmatriculat in Romania datoreaza o taxa anuala pentru mijlocul de transport, cu exceptia cazurilor in care in prezentul capitol se prevede altfel.
(2) Taxa prevazuta la alin. (1), denumita in continuare taxa asupra mijloacelor de transport, se plateste la bugetul local al unitatii administrativ-teritoriale unde persoana isi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz.
(3) In cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga durata a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaza de locatar.
(4) In cazul in care contractul de leasing inceteaza altfel decat prin ajungerea la scadenta, impozitul pe mijlocul de transport este datorat de locator.
ART. 262
SCUTIRI
Taxa asupra mijloacelor de transport nu se aplica pentru:
a) autoturismele, motocicletele cu atas si mototriciclurile care apartin persoanelor cu handicap locomotor si care sunt adaptate handicapului acestora;
b) navele fluviale de pasageri, barcile si luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul in Delta Dunarii, Insula Mare a Brailei si Insula Balta Ialomitei;
c) mijloacele de transport ale institutiilor publice;
d) mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri in regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri in afara unei localitati, daca tariful de transport este stabilit in conditii de transport public;
e) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale in vigoare.
ART. 263
CALCULUL TAXEI
(1) Taxa asupra mijloacelor de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevazute in prezentul capitol.
(2) In cazul oricaruia dintre urmatoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cm3 sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:
Tipuri de autovehicule |
lei/200 cm cub sau fractiune din aceasta |
Motorete, scutere, motociclete si autoturisme cu capacitatea cilindrica de pana la 1600 cm cub inclusiv |
8 |
Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 1601 cm cub si 2000 cm cub inclusiv |
18 |
Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2001 cm cub si 2600 cm cub inclusiv |
72 |
Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2601 cm cub si 3000 cm cub inclusiv | 144 |
Autoturisme cu capacitatea cilindrica de peste 3.001 cm cub | 290 |
Autobuze, autocare, microbuze | 24 |
Alte autovehicule cu masa totala maxima autorizata de pana la 12 tone inclusiv | 30 |
Tractoare inmatriculate | 18 |
(3) In cazul unui atas, taxa pe mijlocul de transport este de 50% din taxa pentru motocicletele, motoretele si scuterele respective.
(4) In cazul unui autovehicul de transport marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul urmator:
Autovehicule de transport marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 tone
Numarul axelor | Masa totala maxima autorizata | Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate exclusiv in operatiunile de transport intern - Vehicule cu sistem de suspensie pneumatica sau un echivalent recunoscut. | Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate exclusiv in operatiunile de transport intern - Vehicule cu alt sistem de suspensie. | Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate in operatiunile de transport intern si international - Vehicule cu sistem de suspensie pneumatica sau un echivalent recunoscut. | Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate in operatiunile de transport intern si international - Vehicule cu alt sistem de suspensie |
Vehicule cu doua axe | Masa de cel putin 12 tone, dar mai mica de 13 tone | 0 | 72 | 0 | 102 |
Vehicule cu doua axe | Masa de cel putin 13 tone, dar mai mica de 14 tone | 72 | 198 | 102 | 282 |
Vehicule cu doua axe | Masa de cel putin 14 tone, dar mai mica de 15 tone | 198 | 278 | 282 | 397 |
Vehicule cu doua axe | Masa de cel putin 15 tone, dar mai mica de 18 tone | 278 | 630 | 397 | 899 |
Vehicule cu 3 axe | Masa de cel putin 15 tone, dar mai mica de 17 tone | 72 | 125 | 102 | 178 |
Vehicule cu 3 axe | Masa de cel putin 17 tone, dar mai mica de 19 tone | 125 | 255 | 178 | 364 |
Vehicule cu 3 axe | Masa de cel putin 19 tone, dar mai mica de 21 de tone | 255 | 331 | 364 | 473 |
Vehicule cu 3 axe | . Masa de cel putin 21 de tone, dar mai mica de 23 de tone | 331 | 510 | 473 | 729 |
Vehicule cu 3 axe | Masa de cel putin 23 de tone, dar mai mica de 25 de tone | 510 | 793 | 729 | 1132 |
Vehicule cu 3 axe | Masa de cel putin 25 de tone, dar mai mica de 26 de tone | 510 | 793 | 729 | 1132 |
Vehicule cu 3 axe | Masa de cel putin 26 tone | ||||
Vehicule cu 4 axe | Masa de cel putin 23 de tone, dar mai mica de 25 de tone | 331 | 336 | 473 | 479 |
Vehicule cu 4 axe | Masa de cel putin 25 de tone, dar mai mica de 27 de tone | 336 | 524 | 479 | 748 |
Vehicule cu 4 axe | Masa de cel putin 27 de tone, dar mai mica de 29 de tone | 524 | 832 | 748 | 1188 |
Vehicule cu 4 axe | Masa de cel putin 29 de tone, dar mai mica de 31 de tone | 832 | 1234 | 1188 | 1762 |
Vehicule cu 4 axe | Masa de cel putin 31 de tone, dar mai mica de 32 de tone | 832 | 1234 | 1188 | 1762 |
Vehicule cu 4 axe | Masa de cel putin 32 tone |
(5) In cazul unei combinatii de autovehicule (un autovehicul articulat sau tren rutier) de transport marfa cu masa totala maxima autorizata egala sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul urmator:
Numarul axelor | Masa totala maxima autorizata | Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate exclusiv in operatiunile de transport intern - Vehicule cu sistem de suspensie pneumatica sau un echivalent recunoscut | Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate exclusiv in operatiunile de transport intern - Vehicule cu alt sistem de suspensie | Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate in operatiunile de transport intern si international - Vehicule cu sistem de suspensie pneumatica sau un echivalent recunoscut | Impozitul, in lei, pentru vehiculele angajate in operatiunile de transport intern si international - Vehicule cu alt sistem de suspensie |
Vehicule cu 2+1 axe | Masa de cel putin 12 tone, dar mai mica de 14 tone | 0 | 0 | 0 | 0 |
Vehicule cu 2+1 axe | Masa de cel putin 14 tone, dar mai mica de 16 tone | 0 | 0 | 0 | 0 |
Vehicule cu 2+1 axe | Masa de cel putin 16 tone, dar mai mica de 18 tone | 0 | 33 | 0 | 46 |
Vehicule cu 2+1 axe | Masa de cel putin 18 tone, dar mai mica de 20 tone | 33 | 74 | 46 | 105 |
Vehicule cu 2+1 axe | Masa de cel putin 20 tone, dar mai mica de 22 tone | 74 | 173 | 105 | 246 |
Vehicule cu 2+1 axe | Masa de cel putin 22 tone, dar mai mica de 23 tone | 173 | 223 | 246 | 318 |
Vehicule cu 2+1 axe | Masa de cel putin 23 tone, dar mai mica de 25 tone | 223 | 402 | 318 | 574 |
Vehicule cu 2+1 axe | Masa de cel putin 25 tone, dar mai mica de 28 tone | 402 | 705 | 574 | 1007 |
Vehicule cu 2+1 axe | Masa de cel putin 28 tone | ||||
Vehicule cu 2+2 axe | Masa de cel putin 23 tone, dar mai mica de 25 tone | 69 | 161 | 98 | 230 |
Vehicule cu 2+2 axe | Masa de cel putin 25 tone, dar mai mica de 26 tone | 161 | 264 | 230 | 377 |
Vehicule cu 2+2 axe | Masa de cel putin 26 tone, dar mai mica de 28 de tone | 246 | 388 | 344 | 554 |
Vehicule cu 2+2 axe | Masa de cel putin 28 de tone, dar mai mica de 29 de tone | 388 | 469 | 554 | 669 |
Vehicule cu 2+2 axe | Masa de cel putin 29 de tone, dar mai mica de 31 de tone | 469 | 770 | 669 | 1009 |
Vehicule cu 2+2 axe | Masa de cel putin 31 de tone, dar mai mica de 33 de tone | 770 | 1068 | 1099 | 1525 |
Vehicule cu 2+2 axe | Masa de cel putin 33 de tone, dar mai mica de 36 de tone | 1068 | 1622 | 1525 | 2316 |
Vehicule cu 2+2 axe | Masa de cel putin 36 de tone, dar mai mica de 38 de tone | 1068 | 1622 | 1525 | 2316 |
Vehicule cu 2+2 axe | Masa de cel putin 38 tone | ||||
Vehicule cu 2+3 axe | Masa de cel putin 36 de tone, dar mai mica de 38 de tone | 751 | 1043 | 1073 | 1489 |
Vehicule cu 2+3 axe | Masa de cel putin 38 de tone, dar mai mica de 40 de tone | 1043 | 1442 | 1489 | 2060 |
Vehicule cu 2+3 axe | Masa de cel putin 40 tone | 1442 | 2133 | 2060 | 3047 |
Vehicule cu 3+2 axe | Masa de cel putin 36 de tone, dar mai mica de 38 de tone | 751 | 1043 | 1073 | 1489 |
Vehicule cu 3+2 axe | Masa de cel putin 38 de tone, dar mai mica de 40 de tone | 1043 | 1442 | 1489 | 2060 |
Vehicule cu 3+2 axe | Masa de cel putin 40 de tone, dar mai mica de 44 de tone | 1442 | 2133 | 2060 | 3047 |
Vehicule cu 3+2 axe | Masa de cel putin 44 tone | ||||
Vehicule cu 3+3 axe | Masa de cel putin 36 de tone, dar mai mica de 38 de tone | 427 | 517 | 610 | 738 |
Vehicule cu 3+3 axe | Masa de cel putin 38 de tone, dar mai mica de 40 de tone | 517 | 772 | 738 | 1102 |
Vehicule cu 3+3 axe | Masa de cel putin 40 de tone, dar mai mica de 44 de tone | 774 | 1229 | 1102 | 1755 |
Vehicule cu 3+3 axe | Masa de cel putin 44 tone |
(6) In cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinatie de autovehicule prevazuta la alin. (5), taxa asupra mijlocului de transport este egala cu suma corespunzatoare din tabelul urmator):
Masa totala maxima autorizata | Taxa (lei [vechi]) |
a) Pana la 1 tona inclusiv | 59.000 |
b) Peste 1 tona, dar nu mai mult de 3 tone | 194.000 |
c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone | 292.000 |
d) Peste 5 tone | 370.000 |
(7) In cazul mijloacelor de transport pe apa, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:
Mijlocul de transport pe apa | Impozit - lei/an - |
Luntre, barci fara motor, folosite pentru pescuit si uz personal |
15 |
Barci fara motor, folosite in alte scopuri | 40 |
Barci cu motor | 150 |
Nave de sport si agrement |
intre 0 si 800 |
Scutere de apa | 150 |
Remorchere si impingatoare: a) pana la 500 CP inclusiv b) peste 500 CP si pana la 2.000 CP inclusiv c) peste 2.000 CP si pana la 4.000 CP inclusiv d) peste 4.000 CP |
400 650 1.000 1.600 |
Vapoare - pentru fiecare 1.000 tdw sau fractiune din acesta | 130 |
Ceamuri, slepuri si barje fluviale: a) cu capacitatea de incarcare pana la 1.500 tone inclusiv b) cu capacitatea de incarcare de peste 1.500 tone si pana la 3.000 tone inclusiv c) cu capacitatea de incarcare de peste 3.000 tone |
130 200 350 |
(8) In intelesul prezentului articol, capacitatea cilindrica sau masa totala maxima autorizata a unui mijloc de transport se stabileste prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achizitie sau un alt document similar.
ART. 264
DOBANDIRI SI TRANSFERURI ALE MIJLOACELOR DE TRANSPORT
(1) In cazul unui mijloc de transport dobandit de o persoana in cursul unui an, taxa asupra mijlocului de transport se datoreaza de persoana de la data de intai a lunii urmatoare celei in care mijlocul de transport a fost dobandit.
(2) In cazul unui mijloc de transport care este instrainat de o persoana in cursul unui an sau este radiat din evidenta fiscala a compartimentului de specialitate al autoritatii de administratie publica locala, taxa asupra mijlocului de transport inceteaza sa se mai datoreze de acea persoana incepand cu data de intai a lunii urmatoare celei in care mijlocul de transport a fost instrainat sau radiat din evidenta fiscala.
(3) In cazurile prevazute la alin. (1) sau (2), taxa asupra mijloacelor de transport se recalculeaza pentru a reflecta perioada din an in care impozitul se aplica acelei persoane.
(4) Orice persoana care dobandeste/instraineaza un mijloc de transport sau isi schimba domiciliul/sediul/punctul de lucru are obligatia de a depune o declaratie fiscala cu privire la mijlocul de transport, la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale pe a carei raza teritoriala isi are domiciliul/sediul/punctul de lucru, in termen de 30 de zile inclusiv de la modificarea survenita.
(5) Instrainarea unui mijloc de transport, prin oricare dintre modalitatile prevazute de lege, nu poate fi efectuata pana cand titularul dreptului de proprietate asupra mijlocului de transport respectiv nu are stinse orice creante fiscale locale, cu exceptia obligatiilor fiscale aflate in litigiu, cuvenite bugetului local al unitatii administrativ-teritoriale unde este inregistrat mijlocul de transport, cu termene de plata scadente pana la data de intai a lunii urmatoare celei in care are loc instrainarea. Atestarea achitarii obligatiilor bugetare se face prin certificatul fiscal emis de compartimentul de specialitate al autoritatilor administratiei publice locale. Actele prin care se instraineaza mijloace de transport cu incalcarea prevederilor prezentului alineat sunt nule de drept.
ART. 265
PLATA TAXEI
(1) Impozitul pe mijlocul de transport se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv.
(2) Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acorda o bonificatie de pana la 10% inclusiv, stabilita prin hotarare a consiliului local. La nivelul municipiului Bucuresti, aceasta atributie revine Consiliului General al Municipiului Bucuresti.
(3) Detinatorii, persoane fizice sau juridice straine, care solicita inmatricularea temporara a mijloacelor de transport in Romania, in conditiile legii, au obligatia sa achite integral, la data solicitarii, impozitul datorat pentru perioada cuprinsa intre data de intai a lunii urmatoare celei in care se inmatriculeaza si pana la sfarsitul anului fiscal respectiv.
(4) In situatia in care inmatricularea priveste o perioada care depaseste data de 31 decembrie a anului fiscal in care s-a solicitat inmatricularea, detinatorii prevazuti la alin. (3) au obligatia sa achite integral impozitul pe mijlocul de transport, pana la data de 31 ianuarie a fiecarui an, astfel:
a) in cazul in care inmatricularea priveste un an fiscal, impozitul anual;
b) in cazul in care inmatricularea priveste o perioada care se sfarseste inainte de data de 1 decembrie a aceluiasi an, impozitul aferent perioadei cuprinse intre data de 1 ianuarie si data de intai a lunii urmatoare celei in care expira inmatricularea.
(5) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, persoane fizice si juridice, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiasi unitati administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refera la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.